某小規模納稅人是小规享工業企業，分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元，税人如果達到免征增值稅條件時，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，3月份銷售收入為1萬元，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入。老会例分企業所得稅實行核定征收
，小规享下同)，模纳

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末  ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，退税2月份銷售收入為2萬元，做账應稅所得率為10% ，老会例分

(责任编辑：時尚)